REKLAMA. Renta wdowia otrzymywana z Irlandii przez wdowę mieszkającą w Polsce podlega opodatkowaniu tylko w Polsce. Jeżeli renta wypłacana jest na podstawie przepisów o świadczeniach rodzinnych obowiązujących w Irlandii, to jest ona zwolniona z opodatkowania polskim podatkiem dochodowym na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT. Podatek od dochodów kapitałowych nazywany jest zwyczajowo „podatkiem Belki”. Zapłacisz go od każdej wygranej na giełdzie, zysków z lokaty czy konta oszczędnościowego. Sprawdź, czy Średniorocznie o 10 proc. rosły w latach 2016-2018 dochody z podatków PIT i CIT, a ich zdecydowany przyrost nastąpił w roku 2018 r. - odpowiednio o 13,8 proc. i 16,8 proc." - dodano. cash. Redakcja 15:02 (aktualizacja: 10:41) Skala podatkowa na 2022 roku (Polski Ład) - z mocą wsteczną od 1 stycznia, zmiana na 1 lipca obliczenia podatku w złotychW 2022 roku podatek wynosiPonadDo 120'000 zł12% minus kwota zmniejszająca podatek120'000 zł zł plus 32% nadwyżki ponad 120'000 złSkala podatkowa od stycznia do czerwca 2022 roku (Polski Ład)obniżenia stawki PIT z 17 proc. do 12 proc. od 1 lipca 2022 rokuPodstawa obliczenia podatku w złotychW 2022 roku podatek wynosiPonadDo 120'000 zł17% minus kwota zmniejszająca podatek120'000 zł zł plus 32% nadwyżki ponad 120'000 złSkala podatkowa na 2020-2021 rokPodstawa obliczenia podatku w złotychW 2020-2021 roku podatek wynosiPonadDo 85'528 zł17% minus kwota zmniejszająca podatek85'528 zł zł 76 gr plus 32% nadwyżki ponad 85'528 złArt. 27 ust. 1 ustawy z dnia o podatku dochodowym od osób fizycznych ( 1991 nr 80 poz. 350 tekst jedn.)Ustalając skalę podatkową nie można pominąć kwoty zmniejszającej podatek. Jej wysokość jest różna w zależności od wysokości podstawy opodatkowania. W 2019 r. w trakcie roku płatnicy wykorzystywali inną wysokość kwoty zmniejszającej podatek, a inna może wynikać z rozliczenia rocznego. W efekcie wypełniając deklarację PIT nie należy sugerować się rozliczeniami przeprowadzonymi w trakcie roku przez płatnika, lecz samodzielnie obliczyć kwotę zmniejszającą podatek, dotyczącą całego roku podatkowego. Kwota zmniejszająca, wpływająca na skalę podatkową za cały 2019 r. wynosi:wynosi:1420 zł => dla podstawy obliczenia podatku nieprzekraczającej kwoty 8000 zł;1420 zł pomniejszone o kwotę obliczoną według wzoru: 871 zł 70 gr × (podstawa obliczenia podatku - 8000 zł) ÷ 5000 zł => dla podstawy obliczenia podatku wyższej od 8000 zł i nieprzekraczającej kwoty 13 000 zł;548 zł 30 gr => dla podstawy obliczenia podatku wyższej od 13 000 zł i nieprzekraczającej kwoty 85 528 zł;548 zł 30 gr pomniejszone o kwotę obliczoną według wzoru: 548 zł 30 gr × (podstawa obliczenia podatku - 85 528 zł) ÷ 41 472 zł => dla podstawy obliczenia podatku wyższej od 85 528 zł i nieprzekraczającej kwoty 127 000 wyliczeniu powyższych kwot należy je odjąć od podatku ustalonego według skali podatkowej na 2019 r. Następnie odjęciu podlegają sładki na ubezpieczenie zdrowotne i ulgi odliczane od podatku. Skala podatkowa została uregulowana w art. 27 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych. Zgodnie z art. 9a jest to także domyślny sposób opodatkowania, chyba że podatnik zadeklaruje inaczej właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego i ma prawo do skorzystania z innej formy podatkowa: kto z niej korzysta?Podatnicy, których dochody są objęte podatkiem dochodowym od osób fizycznych, najczęściej korzystają ze skali podatkowej. W ten sposób mogą rozliczać się zarówno przedsiębiorcy, którzy nie wybrali innej formy opodatkowania (np. ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych lub podatku liniowego) oraz osoby nieprowadzące działalności gospodarczej, dla których jest to zasadniczo jedyna dostępna forma podatku dochodowego (z wyjątkiem wynajmu i podobnych umów, które mogą być opodatkowane ryczałtem).Podstawa obliczenia podatkuZ punktu widzenia podatnika kluczowe znaczenie zyskuje podstawa obliczenia podatku, czyli przychód pomniejszony o koszty jego uzyskania oraz przysługujące ulgi i odliczenia od dochodu. Należy przy tym rozróżnić je od tych ulg i odliczeń, które można następnie odliczyć od samego należnego podatku korzystających ze skali podatkowej dotyczy również kwota zmniejszająca podatek. Jest ona zależna od wysokości osiągniętego w roku podatkowym dochodu. Kwota wolna od podatku wynosi 8000 zł, wówczas kwota zmniejszająca podatek będzie wynosiła 1360 zł, a więc całość należnego podatku dochodowego. Będzie również ulegała obniżeniu wraz ze wzrostem dochodu. W przypadku osób, których podstawa opodatkowania wyniesie 13 001–85 528 zł (kwotę progu podatkowego), kwota zmniejszająca podatek to 525,12 zł. Kwota zmniejszająca podatek nie występuje natomiast, jeżeli podatnik osiągnął podstawę opodatkowania wyższą od 127 001 zł. Skala podatkowa: jakich dochodów dotyczy?Nie wszystkie dochody osiągnięte przez podatnika będą rozliczone na podstawie skali podatkowej. Nie znajduje ona zastosowania w przypadku dochodów:opodatkowanych ryczałtem ewidencjonowanym, kartą podatkową (należy w takim przypadku złożyć PIT-28) czy liniowo (podatnik skorzysta wówczas z PIT-36L),z tytułu sprzedaży nieruchomości i podobnych praw (PIT-39),z odpłatnego zbycia papierów wartościowych, udziałów w spółkach i podobnych (PIT-38),uzyskanych w wyniku działalności wykonywanej osobiście, których kwota nie przekracza sumy 200 zł,z tytułu gier losowych,osiągniętych w wyniku pomocy organom ścigania,Co ważne: za przychód, który podlegałby skali podatkowej, nie uznaje się również spadków i darowizn, które są opodatkowane podatkiem od spadków i rozliczyć dochody? Deklaracja PITJednym z podstawowych obowiązków podatników, których dochody są opodatkowanie na podstawie skali podatkowej, jest złożenie odpowiedniej deklaracji PIT. Do ich dyspozycji pozostaje:PIT-37: formularz PIT-37 jest przeznaczony dla osób, za których zaliczki na podatek dochodowy rozlicza płatnik. Skorzystają więc z niego np. podatnicy zatrudnieni na podstawie umowy o pracę albo zleceniobiorcy, którzy w ciągu roku podatkowego nie osiągnęli dochodu, za który musieliby samodzielnie odprowadzać zdecydowanie bardziej uniwersalnym typem deklaracji podatkowej jest PIT-36. Składają go podatnicy, którzy musieli za jakąkolwiek część dochodu samodzielnie odprowadzać zaliczki na podatek dochodowy. Dotyczy to przedsiębiorców, którzy rozliczają się przy pomocy skali podatkowej, osoby rozliczające w ten sposób prywatny wynajem nieruchomości czy otrzymujące za granicą dochody, z których tytułu płatnik nie odprowadza ważne: w niektórych przypadkach może zaistnieć konieczność skorzystania przez podatnika z kilku rodzajów deklaracji podatkowej. Stanie się tak np., jeśli skala podatkowa dotyczy części dochodu (np. z tytułu umowy o pracę lub prowadzenia działalności gospodarczej), a inne źródła (np. wynajem nieruchomości) są opodatkowane ryczałtem. Wówczas podatnik powinien złożyć PIT-37 lub PIT-36 (skala podatkowa) oraz PIT-28 (podatek ryczałtowy).Łatwe rozliczenie PITSkala podatkowa daje podatnikowi sporo możliwości na obniżenie zobowiązania względem fiskusa (można zastosować kwotę zmniejszającą podatek oraz ulgi i odliczenia). Jednak z drugiej strony oznacza to, że prawidłowe rozliczenie deklaracji PIT nie jest tak łatwe jak w przypadku np. ryczałtu, w którym podatek płaci się od przychodów. Nie oznacza to jednak, że rozliczenie się z fiskusem musi być trudne. PIT można obliczyć i złożyć w wygodnej formie dzięki dostępnym narzędziom. Osoby rozliczające się poprzez skalę podatkową mogą skorzystać z usługi Twój e-PIT (nie zrobią tego jednak przedsiębiorcy), systemu e-Deklaracje, a także programu PIT. Dzięki temu rozliczenie deklaracji podatkowej i jej złożenie będzie proste. W niektórych przypadkach zostanie również złożona automatycznie, nawet jeśli podatnik nie podejmie żadnych na lata 2008,2009 - Skala podatkowa PITSkala podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT)Archiwum skali podatkowej PITArchiwum: Skala podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT) od 1993 roku Jednolity podatek PIT, który ma w sobie zawierać dotychczasowe składki ZUS i NFZ, ma wynosić w zależności od dochodów od 10 do 39,5 proc. - powiedział PAP po sobotniej konwencji programowej PO 12 września 2015 r. minister finansów Mateusz Szczurek. Zmiany miałyby obowiązywać od 2017 lub 2018 r. Jak powiedział PAP minister finansów, nowy, jednolity podatek ma być obliczany od dochodu na głowę w rodzinie. Najniższa stawka tego podatku - 10 proc. - będzie obowiązywać dla osób najgorzej zarabiających i płynnie rosnąć do 39,5 proc. dla najlepiej zarabiających. "Ani pracownik, ani pracodawca nie będą już odprowadzali składek na ubezpieczenia społeczne ani zdrowotne. Jedynym, bardziej logicznym i sprawiedliwym podatkiem będzie jednolity podatek dochodowy. Nie naruszamy w żaden sposób systemu emerytalnego, należne wpłaty do ZUS będą finansowane bezpośrednio z budżetu państwa" - powiedział minister finansów. Stawka podatku, która - jak mówił Szczurek - "jest nieporównywalna z dzisiejszym PIT", zawierać ma w sobie wszystkie dotychczasowe składki, w tym ZUS i NFZ. "Na początku tej skali - dla najmniej zarabiających - będzie ona wynosić 10 proc. i będzie rosnąć wraz z dochodem na osobę w rodzinie do 39,5 proc., co i tak jest mniejszym obciążeniem niż dziś, gdy na etacie płacimy podatków i składek - powyżej 40 proc." - wyjaśnił Szczurek po sobotniej konwencji PO, na której propozycję tę przedstawiła premier Ewa Kopacz. Według Szczurka 10-procentowy podatek dotyczyłby najuboższych, taką stawkę zapłaciłaby rodzina z dwójką dzieci utrzymująca się z jednej pensji równej płacy minimalnej. Monitor prawa pracy i ubezpieczeń Polecamy: Kodeks pracy 2016 z komentarzem Monitor Księgowego – prenumerata Jak poinformował minister, szacunkowe koszty nowego systemu to około 10,2 mld zł. Jak dodał, w propozycji tej chodzi o aktywizację zawodową osób zarabiających najmniej, lub wyrwanie ich z szarej strefy, bo w myśl zapowiadanych zmian "obciążenia podatkowe będą dla nich bardzo niskie, niższe niż dziś, czy w przypadku wprowadzenia kwoty wolnej od podatku, ponieważ często te osoby płacą bardzo mały PIT". "To jest właśnie największy problem polskiego systemu podatkowego. Możemy wprowadzać różne ulgi, zwolnienia od podatków itp., ale te ponad 30 proc. (składki do ZUS i NFZ), zawsze jest do zapłacenia, niezależnie ile się zarabia. Ten problem likwidujemy. Innym ważnym problemem jest wysokie obciążenie składkowe osób, które dopiero wchodzą na rynek pracy. Dla wielu stanowi to barierę" - powiedział minister finansów. Nowy system ma przynieść najwięcej korzyści finansowych osobom najgorzej zarabiającym. Im dochody wyższe, tym korzyść byłaby mniejsza, a przy pewnym poziomie zarobków nie byłoby jej wcale. "Ta rewolucyjna zmiana przekłada się na ogromny wzrost dochodów do dyspozycji dla najgorzej zarabiających, a ze strony pracodawcy na spadek kosztów pracy" - powiedział minister. Korzyścią dla rodzin ma być to, że podstawą opodatkowania byłby dochód na osobę w rodzinie. Im większa rodzina, tym niższy dochód na osobę i - co za tym idzie - niższa efektywna stawka podatkowa. Z drugiej strony - jak zapowiedział - zlikwidowane miałyby być wszystkie ulgi, nie byłoby również kwoty wolnej od podatku. Minister podkreślił, że teraz 18 proc. najgorzej zarabiających w ogóle nie płaci podatku w związku z istnieniem kwoty wolnej od podatku, ale ich przychód pozostaje obciążony składkami. Zmiana systemu odprowadzania składek ma być narzędziem, aby zwiększyć przychód tej grupie ludzi. Według szacunków Szczurka dla małżeństwa z dwójką dzieci, w którym jedna osoba zarabia płacę minimalną nowy system przyniósłby korzyść wynoszącą 5 tys. zł rocznie. Zysk zmniejsza się wraz ze wzrostem dochodów. W tej samej rodzinie przy zarobkach jednej osoby na poziomie przeciętnej płacy korzyść wyniosłaby ok. 4 tys. zł rocznie. W niektórych typach rodzin i przy dostatecznie wysokich przychodach zysku nie ma już w ogóle. "To jest też powód, dla którego ten system kosztuje mniej niż po prostu jakieś duże zwiększenie kwoty wolnej od podatku" - zaznaczył minister. Inną z korzyści ma być uproszczenie całego systemu płacenia podatków i składek. "Już nie trzeba przelewać zaliczek do Urzędu Skarbowego, do ZUS itd. Zrobimy jedną agencję płatniczą, która je łączy. To stworzy dodatkowe możliwości: gdyby ktoś chciał zatrudnić opiekunkę, sprzątacza, czy stroiciela fortepianów, to wszystko, co będzie potrzebne to jeden sms, albo jeden wpis w aplikacji w telefonie komórkowym z numerem PESEL i kwotą netto" - wyjaśniał szef resortu finansów. Po takim zgłoszeniu osoba prywatna, jako pracodawca otrzymałaby informację o tym, że ma przelać 10 proc. zaliczki na podatek, a osoba, którą zgłosiła, byłaby legalnie zatrudniona. "Tym samym jesteśmy w stanie z powrotem wprowadzić na rynek pracy niemal wszystkich tych, którzy dziś pracują na szaro, czy na czarno" - przekonywał minister. Jak zaznaczył przygotowanie zmian będzie wymagało przebudowania administracji podatkowej, nowego systemu informatycznego, a także przełamania dotychczasowych przyzwyczajeń podatników. Zapytany o spodziewany termin wejścia w życie proponowanych zmian podatkowych, odpowiedział: "Mówimy o ogromnych zmianach zarówno na poziomie administracji jak i samych płatników podatku. To jest perspektywa 1,5 do 2 lat. 2017 lub 2018 r. to realne terminy, w których ta zmiana, a raczej rewolucja podatkowa mogłaby wchodzić w życie". Wyjaśnił również, że na tym etapie jeszcze za wcześnie na dalsze szczegóły. "Proszę pamiętać, że nie mówimy jeszcze o projekcie ustawy. Przedstawiamy koncepcję i wstępnie szacunki kosztów, ale na szczegóły poczekajmy aż powstanie ustawa. (PAP) rcze/ mok/ stk/ ura/ Obecnie obowiązujące regulacje zawarte w umowie o unikaniu podwójnego opodatkowania pomiędzy Polską, a Malezją należy uznać za niezbyt korzystne, gdyż nakładają obowiązek rozliczenia się w Polsce z dochodów uzyskiwanych przez polskich marynarzy wykonujących pracę na rzecz armatorów malezyjskich. Wyżej opisana konstrukcja dopuszcza jednak możliwość skorzystania przez polskich marynarzy z tzw. ulgi abolicyjnej, co zostanie omówione wskazywano we wcześniejszych publikacjach, dnia została podpisana nowa umowa polsko-malezyjska w sprawie unikania podwójnego opodatkowania, która wprowadza jeszcze bardziej niekorzystne regulacje dla polskich marynarzy zatrudnionych u armatorów malezyjskich. Przepisy te miały zacząć obowiązywać w Polsce od dni roku, jednak strona malezyjska nie zdążyła ratyfikować ww. przepisy obowiązują w 2015 roku w odniesieniu do dochodów uzyskiwanych przez polskich marynarzy pracujących na statkach eksploatowanych w komunikacji międzynarodowej przez armatorów malezyjskich? W zakresie opodatkowania dochodów polskich marynarzy uzyskiwanych z wykonywania pracy na statkach eksploatowanych w komunikacji międzynarodowej przez armatorów malezyjskich, w roku podatkowym 2015, zastosowanie znajdzie umowa między rządem Polskiej Rzeczypospolitej Ludowej, a Rządem Malezji o uniknięciu podwójnego opodatkowania i zapobieżeniu uchylaniu się od opodatkowania w zakresie podatków od dochodu, podpisana w Warszawie dnia 16 września 1977 z regulacjami omawianej umowy, wynagrodzenia z tytułu pracy najemnej wykonywanej na pokładzie statku w komunikacji międzynarodowej mogą być opodatkowane w tym Umawiającym się Państwie, w którym znajduje się miejsce faktycznego zarządu przedsiębiorstwa. Ww. umowa wprowadza jednak niekorzystną dla polskiego marynarza metodę zaliczenia (proporcjonalnego odliczenia). Metoda ta sprowadza się do zasady, z której wynika, że jeżeli marynarz mający miejsce zamieszkania w Polsce osiąga dochód lub przychody, które, zgodnie z postanowieniami niniejszej umowy, mogą być opodatkowane w Malezji, wtedy Polska pozwoli na potrącenie od polskiego podatku od dochodu lub przychodów należnego od tej osoby, kwoty równej podatkowi zapłaconemu w Malezji odpowiednio od tego dochodu lub przychodu. Jednakże takie potrącenie nie może przekroczyć tej części podatku polskiego, która przypada proporcjonalnie na dochód lub przychód, który może być opodatkowany w Malezji. Podobnie jak w przypadku np. Baliwatu Guernsey od roku i Singapuru od roku, powyższe regulacje rodzą po stronie marynarza obowiązek obliczania oraz wpłacania do Urzędu Skarbowego właściwego przez miejsce zamieszkania podatnika zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych obliczany od wynagrodzenia uzyskanego przez marynarza po najniższej stawce (tj. 18%) płatnych do 20-stego każdego kolejnego miesiąca po miesiącu, w którym podatnik otrzymał dochód, chyba że marynarz skorzysta z możliwości złożenia wniosku o ograniczenie poboru zaliczek i uzyska w tym zakresie pozytywną decyzję ograniczającą pobór zaliczek w danym roku podatkowym do wymaga fakt, iż zaliczki na poczet PIT polscy marynarze zatrudnieni u armatorów malezyjskich powinni również wpłacać w latach 2009-2014, a jeśli tego nie robili powinni rozliczyć się te lata podatkowe w Polsce z zastosowanie tzw. czynnego żalu w zakresie nieopłaconych o ograniczenie poboru zaliczek był już wielokrotnie opisywany, niemniej jednak, dla przypomnienia przytoczę ponownie te regulacje wskazując zarazem, iż wniosek taki może złożyć marynarz, który będzie wykonywał w roku 2015 pracę na rzecz armatora/pracodawcy z faktycznym zarządem w Malezji. Zgodnie art. 22 par. 2a ordynacji podatkowej istnieje możliwość złożenia wniosku o ograniczenie poboru zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych. Wskazany wyżej wniosek pozwala marynarzom na ograniczenie obowiązku w zakresie opłacania zaliczek na podatek w danym roku podatkowym, ale zobowiązuje ich do prawidłowego rozliczenia zeznania podatkowego za dany rok. Sytuacja podatkowa polskich marynarzy zatrudnionych na statkach eksploatowanych przez podmioty z faktycznymi zarządami w Malezji w jest zbliżona do sytuacji polskich marynarzy zatrudnionych u norweskich armatorów w roku 2014 (statki pod banderą NIS i innymi zagranicznymi banderami z wyjątkiem bandery NOR), singapurskich armatorów od roku, czy też armatorów z faktycznymi zarządami w Baliwacie Guernsey od roku. Podkreślić należy, iż wnioski w tym zakresie powinny być składane corocznie, bowiem jednym wnioskiem marynarzy może całkowicie ograniczyć pobór zaliczek na poczet PIT tylko w jednym roku zmieni się sytuacja polskich marynarzy po wprowadzeniu nowych przepisów regulujących opodatkowanie dochodów uzyskiwanych z pracy najemnej na statkach malezyjskich armatorów? Nowa umowa między Rządem Rzeczypospolitej Polskiej, a Rządem Malezji w sprawie unikania podwójnego opodatkowania i zapobiegania uchylaniu się od opodatkowania w zakresie podatków od dochodu wprowadza zasadę zgodnie, z którą wynagrodzenie uzyskane w związku z wykonywaniem pracy najemnej, przez osobę mającą miejsce zamieszkania w umawiającym się państwie na pokładzie statku morskiego, eksploatowanego w transporcie międzynarodowym, podlega opodatkowaniu wyłącznie w tym państwie (wyłączne opodatkowanie dochodów przez wzgląd na miejsce zamieszkania marynarza). Niestety przez wzgląd na wyżej opisane zmiany w prawie, od daty ich obowiązywania w Polsce, polski marynarz uzyskujący dochody z ww. źródeł nie będzie mógł skorzystać z ulgi abolicyjnej w Polsce, tak jak dotychczas. PodsumowanieReasumując, od daty obowiązywania w Polsce ww. nowej umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania, którą Polska zawarła z Malezją, państwo to będzie trzeba zaliczać do grupy tych państw, które nie będą atrakcyjne podatkowo dla polskich marynarzy chcących wykonywać pracę najemną na statkach u armatorów zagranicznych usytuowanych w wyżej wymienionych państwach np. Holandia lub Kanada od roku. Data obowiązywania w Polsce nowej umowy z Malezją nie jest jeszcze znana.

w roku 2015 w polsce podatek od dochodów pit obliczany